上海市浦东新区国家税务局稽查局上海市浦东新区地方税务局稽查局关于向上海宏涛货运代理有限公司送达《税务处理决定书》的公告

沪国税浦稽公〔2014〕3号

2014-10-15

上海市浦东新区国家税务局稽查局上海市浦东新区地方税务局稽查局关于向上海宏涛货运代理有限公司送达《税务处理决定书》的公告

索引号：SY0024563510201400059

主题分类：税收征管信息

名称：上海市浦东新区国家税务局稽查局上海市浦东新区地方税务局稽查局关于向上海宏涛货运代理有限公司送达《税务处理决定书》的公告

上海市浦东新区国家税务局稽查局上海市浦东新区地方税务局稽查局送达公告

沪国税浦稽公〔 2014 〕 3 号

上海宏涛货运代理有限公司 :
我局于 2014 年 5 月 4 日至 2014 年 6 月 6 日对你单位 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日期间的税收情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、违法事实
你单位 2012 年 2 月收受由上海精信国际物流有限公司虚开的 8 份增值税专用发票，发票合计金额 358103.11 元，税额 21486.19 元，价税合计 379589.30 元。上述 8 份发票所涉的增值税进项税额 21486.19 元。你单位已于 2012 年 2 月全部认证并申报抵扣，并已将上述运输费用转入主营业务成本，该行为违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定。
二、处理决定
（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第 538 号）第九条及《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔 2000 〕 187 号）的规定 , 你单位上述已抵扣的进项税额不得从销项税额中抵扣 , 应补缴增值税 21486.19 元。（二）根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔 1985 〕 19 号）第二条、第四条的规定，你单位应补城市维护建设税 214.86 元。（三）根据《上海市财政局、税务局关于提高本市城市教育费附加征收率的通知》（沪税地〔 1993 〕 79 号）的规定，你单位应补城市教育费附加 644.59 元。（四）根据《关于印发 < 上海市地方教育附加征收管理办法 > 的通知》（沪财教〔 2011 〕 10 号）的规定，你单位应补地方教育附加 429.72 元。（五）根据《上海市人民政府办公厅关于本市河道工程修建维护管理费征收事项的通知》（沪府办发〔 2006 〕 9 号）的规定，你单位应补河道工程修建维护管理费 214.86 元。（六）根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔 2008 〕 88 号）的规定，收受以上发票列支的运费 358103.11 元不得税前扣除 , 应调增企业所得税应纳税所得额，补征企业所得税 97404.59 元。
限你单位自收到本决定书之日起 15 日内到浦东新区税务局第三十三税务所将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。你单位若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向上海市浦东新区国家税务局申请行政复议。自发出本公告之日起满三十日，即视为已送达。特此公告。上海市浦东新区国家税务局稽查局上海市浦东新区地方税务局稽查局 2014 年10 月15 日