关于印发《李沧区2018年度政府财务报告编制工作实施方案》的通知

关于印发《李沧区2018年度政府财务报告编制工作实施方案》的通知

各预算单位：

按照《财政部关于开展2018年度政府财务报告编制试点工作的通知》（财库〔2019〕25号）与《青岛市关于印发<2018年度政府财务报告编制工作实施方案>的通知》(青财库〔2019〕34号)文件要求,结合我区实际,制定了《李沧区2018年度政府财务报告编制工作实施方案》，现印发给你们，请参照执行。执行中如有问题，请与我们联系。

青岛市李沧区财政局

2019年6月26日

李沧区2018年度政府财务报告编制工作实施方案

根据《青岛市财政局关于做好2018年度政府财务报告编制试点工作的通知》（青财库〔2019〕35号）文件精神，现决定继续开展政府财务报告试点工作。为做好试点工作，结合我区实际，制定本实施方案。

一、背景及意义

权责发生制政府综合财务报告制度是基于政府会计准则的重大改革，总体目标是通过构建统一、科学、规范的政府会计准则体系，建立健全政府财务报告编制办法，适度分离政府财务会计与预算会计、政府财务报告与决算报告功能，全面、清晰反映政府资产负债、收入费用、运行成本、现金流量等财务信息和预算执行信息，为开展政府信用评级、加强资产负债管理、改进政府绩效监督考核、防范财政风险等提供支持。该项改革是促进财政经济长期可持续发展的基础性制度改革，对于建立现代财政制度，提升财政财务管理水平，促进政府会计信息公开，乃至推进国家治理体系和治理能力现代化都具有重要意义。

二、工作内容

（一）编制部门财务报告

1.清查资产负债。各部门及所属单位按照有关规定有计划、有步骤全面清查核实单位的资产，对清查出未入账的固定资产、政府储备物资、公共基础设施等资产，根据相关会计准则和制度规定，完善基础资料，及时记入单位会计账，确保账实相符。

2.编制部门财务报告。部门财务报告编制的主体范围、资金范围均与部门决算一致。各单位要以财政部印发的《政府财务报告编制办法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》为依据，并对应按权责发生制调整的事项编制调整分录，按时完成以资产负债表、收入费用表等财务报表为主要内容的财务报告。主管部门要合并本部门所属单位的财务报表，编制本部门的部门财务报告。

（二）编制综合财务报告

财政部门以财政部印发的《政府财务报告编制办法（试行）》《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》为依据，在合并部门财务报告和其他纳入合并范围主体的基础上，对合并范围内部发生的经济业务或事项进行抵消，并对应按权责发生制调整的事项编制调整分录，按时完成以资产负债表、收入费用表等财务报表为主要内容、政府财政经济状况和政府财政财务管理情况等为其他内容的本级政府综合财务报告。

三、实施步骤

整个编制工作，按照财政部统一部署，青岛市统一安排，我区计划7月底前完成第一次上报，8、9月份根据市财政局要求不断修改上报,具体时间进度如下：

（一）准备阶段

1.制定工作方案。根据《政府财务报告编制办法（试行）》《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求，出台并印发政府财务报告试点工作方案，明确职责分工和编报流程，建立财务报告编制工作机制。（2019年6月）

2.成立工作领导小组和编制小组。成立政府综合财务报告制度改革领导小组和编制小组，召开领导小组成员会议和编制小组会议，通报情况，统一思想、分解任务、落实责任，建立财务报告编制工作机制。（2019年6月）

3.印发工作通知。印发全区各部门及所属单位试点工作通知，明确财务报告编制范围、提出工作要求。（2019年6月）

4.部署工作系统。做好全区政府财务报告信息系统部署实施及上线测试工作。为全区开展政府财务报告编制工作做好系统准备。（2019年6月）

5.开展工作培训。召开全区各部门及所属单位财务报告培训会，部署开展编制工作。（2019年7月初）

（二）组织实施阶段

1.预算单位编制部门财务报告。预算单位及所属单位根据《政府财务报告编制办法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求，按照相关财政财务管理制度的规定，全面清查核实单位资产负债，核对会计账簿数据，编制调整分录，形成本单位财务报告，并将电子数据按要求报送主管部门。（2019年7月初）

2.主管部门编制本部门财务报告。主管部门应根据《政府财务报告编制办法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求，对本部门所属单位的财务报告进行审核，对不符合要求的退回修改。在核对无误的基础上，合并本部门所属单位的财务报表，形成本部门财务报告，并将电子数据按要求报送区财政局。（2019年7月初）

3.财政局汇总分析。财政局根据《政府财务报告编制办法（试行）》《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》要求，在合并部门财务报告和其他纳入合并范围主体的基础上，编制抵消和调整分录，完成资产负债表、收入费用表等财务报表，撰写政府财政经济状况和政府财务管理情况，形成完整的本级政府综合财务报告，按规定时限报送上级部门。（2019年7月）

四、组织领导及职责分工

（一）成立工作小组

1.成立试点工作领导小组。成立由区财政局局长为组长，分管局长为副组长，局内各相关科室（单位）负责人为成员的试点工作领导小组（具体名单详见附件），领导小组办公室设在区财政局国库科，负责领导小组日常组织及协调工作，国库(综合)科、企财(会计)科、行政事业资产科、局办公室、国库支付中心、基建项目投资评审管理中心等有关同志作为领导小组办公室工作人员。领导小组办公室要建立工作例会制度，负责审定政府财务报告编制工作方案、区本级政府综合财务报告和各预算单位部门财务报告；部署、督导财务报告编制工作；组织、协调各部门在编制工作中出现的突出问题和重大难题，及时通报编制工作进展情况，提出解决对策,形成齐抓共管的工作局面。

2.成立编制小组。拟从业务科室、行政事业单位抽调业务骨干、会计专业人才以及信息技术人员组建编制小组，对预算单位及所属单位进行业务指导，确保编制工作的进度和质量。

（二）落实工作分工

1.预算单位职责

（1）全面清查核实单位资产，对清查出未入账的资产应按照相关制度规定及时入账。

（2）以核对无误的会计账簿数据为基础，按照《政府财务报告编制办法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求编制本单位财务报告，并报送主管部门。

（3）各单位要在财政部门和主管部门反馈意见的基础上，负责本单位财务报告的真实性、准确性、完整性和规范性。

（4）按照要求，及时将本单位财务报告报送上级主管部门。

2.主管部门职责

（1）组织本部门所属单位财务报告编报培训。

（2）组织、指导本部门所属单位财务报告编制、报送工作。

（3）对下属单位报送的财务报告进行审核，督促下属单位按照要求对报告进行更正和修改。

（4）按照《政府财务报告编制办法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求，在合并、汇总本部门所属单位财务报告基础上，完成本部门财务报告并报送财政部门。

（5）组织本部门财务报告数据的分析利用。

（6）组织本部门所属单位财务报告数据质量监督检查，负责本部门财务报告的真实性、准确性、完整性和规范性。

3.财政部门各科室（单位）职责

五、工作要求

（一）高度重视，精心组织

各部门及所属单位要充分认识试点工作的重要意义，切实加强组织领导，配备具有一定财务基础知识人员从事政府财务报告编制工作，确定专人负责编制汇总，扎实有序推进政府财务报告试编工作。

（二）强化培训，夯实基础

财政部门采取多种形式开展相关业务培训，参加培训的行政事业单位人员要认真学习，加强交流和讨论，深刻领会《政府财务报告编制方法（试行）》《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》等制度要求，全面贯彻实施新会计制度，按照编制需求，细化会计核算内容，不断提高编制水平。对于政府内部往来、收支等经济业务，要充分利用信息系统功能，记录政府内部往来、收支对象等相关信息，为编制政府财务报告提供基础信息。除专门召开政府财务报告培训会，利用QQ群、微信群、电话等多种方式进行业务指导和培训，及时解答报告编制过程中的各种问题。

（三）清查资产，摸清家底

各部门及所属单位要按照相关财政财务管理制度规定，全面清查核实单位资产负债，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。对清查出未入账的政府储备物资、公共基础设施等资产，明确资产权属单位，根据相关会计准则和制度规定及时计入单位会计账，确保资产清查核实结果在财务报告中予以反映，保证财务报告数据质量。

（四）严控进度，按时报送

各部门及所属单位要认真编制2018年度政府财务报告，做到收支真实、数据可靠、内容完整、报送及时。

附件：政府财务报告试点工作领导小组成员名单

政府财务报告试点工作领导小组成员名单

为做好政府财务报告试点工作，经研究，决定成立政府财务报告试点工作领导小组，成员如下：

组 长：李 坚 区财政局局长

副 组 长：徐加香 区财政局副局长

成 员：梁 瑞 区财政局国库（综合）科科长

姜 文 区财政局企财（会计）科负责人

王立德 区财政局行政事业资产科科长

刘 巍 区财政局办公室中级经济师

段 颖 区财政国库支付中心资金支付科科长

周长健 区基建项目投资评审管理中心负责人

领导小组下设办公室，办公室设在国库(综合)科，由梁瑞同志兼任办公室主任，办公室负责领导小组日常组织及协调工作；国库(综合)科、企财（会计）科、行政事业资产科、局办公室、国库支付中心、基建项目投资评审管理中心等有关同志作为领导小组办公室工作人员。